博鱼app官方干货保藏！《企业年度联系关系营业来往报告表》填报典范及重心

具体介绍

　　为使征税人更好地明了《中华国民共和国企业年度联系关系营业来往陈述表（2016年版）》的相干填报恳求，广东国税采取摹拟数据填报和对部门关头填报名目作重心提醒的情势，构造编辑了《企业年度联系关系营业来往陈述表（2016年版）填报典范及重心》，向征税人显现出整套报告表触及各表率联系关系营业来往的填报范例，供征税人参照。

　　1.“陈述年度所属时代”：失常运营的企业，填报公历昔时1月1日至12月31日；年度中心停业的企业，填报现实出产运营之日至昔时12月31日；年度中心产生归并、分立、休业、破产等环境的企业，填报公历昔时1月1日至现实破产或法院裁定并宣布休业之日；年度中心停业且年度中心又产生归并、分立、休业、破产等环境的企业，填报现实出产运营之日至现实破产或法院裁定并宣布休业之日。

　　2.企业延聘中介机构署理报告的，加盖署理报告中介机构公章，并填报包办人及其执业证件号码等，不延聘的，填报“无”。

　　1.企业应按照本身涉税营业，勾选“填报”或“不填报”项。拔取“填报”的，必要落成响应表单的填报。

　　2.《陈述企业消息表》、《中华国民共和国企业年度联系关系营业来往汇总表》、《联系关系相关表》为必填表。报告年度内相关联营业来往产生的，还应填报《权利性投资表》、《年度联系关系买卖财政状态剖析表（陈述企业个体报表消息）》；报告年度内产生境外联系关系营业来往的，还应按境交际易东西逐户填报《境外联系关系方消息表》。

　　①该住户企业为跨国企业团体的终究控股企业，且其上片时计年度归并财政报表中的各种支出金额算计跨越55亿元。

　　国别陈述首要表露终究控股企业所属跨国企业团体一起成员实体的环球所得、税收和营业勾当的国别散布环境。

　　a.“111所属行业”：按照《选民经济行业分类》（GB/4754⑵011）尺度填报企业的行业代码及行业称号；

　　b.“120企业团体终究控股企业”：企业按照现实环境填报；120项拔取“否”的，“121企业团体终究控股企业称号”应填报企业所属企业团体终究控股企业全称，有挂号备案华文称号的填华文全称，不华文称号的以挂号备案的外文全称填报。

　　2.“200企业里面部分消息”：企业按照现实环境，从最顶层起填报。统一营业本能机能触及跨越一个层级部分的，可能归并填报。

　　b.“202部分实行的职司营业规模及实行职司营业过程”：企业按照里面各本能机能部分现实实行的职司营业规模及实行职司的营业过程停止填报。

　　c.“203职工数目”：填报本陈述年度所属时代内企业里面各本能机能部分整年从业职工数目。从业职工数目是指与企业成立休息相关的员工人数和企业承受的劳务调派用功人数之和；从业职工数目计较公式以下：

　　d.“204上甲第部分称号”：填报上甲第部分全称。上甲第部分有多个的，应全数填报。该上甲第部分与“201部分称号”栏填报为统一部分的，称号该当填报分歧。

　　3. “300企业高级办理职员消息”：填报本陈述年度所属时代内，在企业里面招聘的高级办理职员（包罗上市公司董事会书记、司理、副司理、财政肩负人和公司条例划定的其别人员）消息。

　　f.“308委派方称号”：填写录用或拜托高级办理职员的天然人、法人或其余机构构造的称号。有华文全称的该当填报华文全称。

　　4. “400企业股东消息（前五位）”：填报本陈述年度最终一日按持股比率排序前5位股东的消息，与第五位股东持股比率沟通的股东，其消息也需填报。

　　a．“401股东称号”：有挂号备案华文称号的填华文全称，不华文称号的以挂号备案的外文全称填报。

　　c.“403国度（地域）”：企业法人股东和机构构造股东填报照章挂号备案地国度（地域），天然人股东填报“406征税人辨认号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上说明的国度（地域）。

　　d.“404挂号备案表率”：企业单元投资的，按其挂号备案表率填报；天然人投资的，填报天然人。

　　e.“405证件品种”：选填税务挂号证、开门做生意的门店派司、构造机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件品种”栏可不填写。

　　f．“406征税人辨认号或身份证件号码”：填报征税人辨认号、同一社会信誉代码、构造机构代码号、身份证号、护照号等。

　　a.“100联系关系买卖消息”中的名目，按照《无形财产一起权买卖表》（G102000）、《有形财产一起权买卖表》（G103000）、《无形财产利用权买卖表》（G104000）、《有形财产利用权买卖表》（G105000）、《金融财产买卖表》（G106000）、《融通资本表》（G107000）、《联系关系劳务表》（G108000）响应栏次数额填报。

　　b.“200联系关系债资消息”中的名目，按照《融通资本表》（G107000）和《权利性投资表》（G109000）响应栏次数额填报。

　　c.“300本钱摊派和谈消息” 中的名目，按照《陈述企业消息表》（G000000）、《本钱摊派和谈表》（G110000）响应栏次数额填报。

　　d.“400今年度筹办同期材料”栏，按照《陈述企业消息表》（G000000）响应栏次数额填报。

　　2.“400今年度筹办同期材料”与“《陈述企业消息表》“124今年度筹办同期材料”名目实质应当分歧。

　　1.第1列“联系关系方称号”：联系关系方为企业法人或其余机构构造的，填报其挂号备案的华文全称，不华文称号的该当填报英文全称；联系关系方为天然人的，填报其身份证件上的姓名。

　　2.第2列“联系关系方表率”：按照差别联系关系方性子划分选填“企业法人”“其余机构构造”“天然人”。

　　3.第3列“国度（地域）”：联系关系方为企业法人或其余机构构造的，填报其挂号备案地国度（地域）；联系关系方为天然人的，填报第4列所填身份证件上说明的国度（地域）。

　　4.第4列“证件品种”：按照现实环境选填税务挂号证、开门做生意的门店派司、构造机构代码证、身份证、护照等。

　　5.第5列“征税人辨认号或身份证件号码”：联系关系方为境内企业法人或境内其余机构构造的，填报征税人辨认号或同一社会信誉代码；不征税人辨认号或同一社会信誉代码的，填报构造机构代码证号；联系关系方为境外企业法人或境外其余机构构造的，填报地点国征税人辨认号；联系关系方为天然人的，填报身份证号或护照号。

　　6.第6列“联系关系相关表率”：按照现实环境按如下联系关系相关尺度选填代码A、B、C等，有多个联系关系相关表率的，该当选填多个代码。联系关系相关尺度以下：

　　A．一方直接或间接持有另外一方的股分总和到达25%以上；两边直接或间接同为第三方所持有的股分到达25%以上。

　　B.两边生涯持股相关或同为第三方持股，虽持股比率未到达A项划定，但两边之间假贷资本总数占任一方实收本钱比率到达50%以上，或一方全数假贷资本总数的10%以上由另外一方包管，与自力金融机构之间的假贷或包管之外。

　　C.两边生涯持股相关或同为第三方持股，虽持股比率未到达A项划定，但一方的出产运营勾当必需由另外一方供给专利权、非专利手艺、招牌权、著述权等特准权技能失常停止。

　　D.两边生涯持股相关或同为第三方持股，虽持股比率未到达A项划定，但一方的购置、发卖、承受劳务、供给劳务等运营勾当由另外一方掌握。

　　E.一方对折以上董事或对折以上高级办理职员（包罗上市公司董事会书记、司理、副司理、财政肩负人和公司条例划定的其别人员）由另外一方录用或拜托，或同时担负另外一方的董事或高级办理职员；或两边各自对折以上董事或对折以上高级办理职员同为第三方录用或拜托。

　　F.具备伉俪、嫡系血亲、弟兄姐妹和其余抚育、供养相关的两个天然人划分与两边具备A至E项相关之一。

　　必要寄望的是：除B项划定外，上述联系关系相关年度内产生变革的，按按照际联系关系相关存续时代认定。仅因国度持股或由共有财产办理部分拜托董事、高级办理职员而生涯A至E项相关的，不组成联系关系相关。

　　7.第7列“肇端日期”和第8列“停止日期”：本陈述年度所属时代内联系关系相关产生变革的，填报现实变革的日期；未产生变革的，填报本陈述年度肇端和停止日期。

　　8.在本表填报的境外联系关系方，触及在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外联系关系方的相干消息须逐户填报《境外联系关系方消息表》。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应无形财产一起权联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系无形财产一起权买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　4.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“原材质－来料加工”（依照企业年度入口报关价钱计较）、“原材质－其余”、“半制品”、“产物（商品）－来料加工”（依照企业年度出口数量报关价钱计较）、“产物（商品）－其余”、“流动财产－衡宇及修建物”、“流动财产－机器机械装备（包罗飞机、火车、汽船）”、“流动财产－用具对象家具”、“流动财产－输送对象（不包罗飞机、火车、汽船）”、“流动财产－电子装备”、“林木类生物财产”、“畜类生物财产”、“周转材质－低值易耗品”、“周转材质－包装物”、“其余无形财产”。可选填多项。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应有形财产一起权联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系有形财产一起权买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　3.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“专利”、“非专利手艺”、“贸易奥秘”、“招牌”、“品牌”、“客户名单”、“发卖渠道”、“墟市查询拜访功效”、“特准运营权”、“当局准许”、“地皮利用权”、“商誉”、“著述权”、“其余有形财产”。可选填多项。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应无形财产利用权联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系无形财产利用权买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　3.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“原材质”、 “半制品”、“产物（商品）”、“流动财产－衡宇及修建物”、“流动财产－机器机械装备（包罗飞机、火车、汽船）”、“流动财产－用具对象家具”、“流动财产－输送对象（不包罗飞机、火车、汽船）”、“流动财产－电子装备”、“林木类生物财产”、“畜类生物财产”、“周转材质－低值易耗品”、“周转材质－包装物”、“其余无形财产”。可选填多项。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应有形财产利用权联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系有形财产利用权买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　3.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“专利”、“非专利手艺”、“贸易奥秘”、“招牌”、“品牌”、“客户名单”、“发卖渠道”、“墟市查询拜访功效”、“特准运营权”、“当局准许”、“地皮利用权”、“商誉”、“著述权”、“其余有形财产”。可选填多项博鱼app官方。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应金融财产买卖联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系金融财产买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　3.年度内产生股权让渡买卖的，不管是合用普通税务处置仍是合用特别性税务处置，买卖金额均依照股权付出金额加非股权付出金额算计数填报。

　　4.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“应收账款”、“应收单据”、“其余应收金钱”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”、“债务投资”、“衍生金融对象构成的财产”和“其余金融财产”。可选填多项。

　　1.第1至N行“联系关系融入资本（全数）”：逐笔填报企业产生的联系关系借入资本环境。年度内了偿部门联系关系借入资本的，该笔盈余联系关系借入资本视同新一笔联系关系债权，从头填报。

　　2.第N+1至第N+N行“联系关系融出资本（全数）”：逐笔填报企业产生的联系关系借出资本环境。年度内发出部门联系关系借出资本的，该笔盈余联系关系借出资本视同新一笔联系关系债务，从头填报。

　　3.第3列“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“信誉”、“包管”（包罗包管、典质、质押）、“单据贴现”、“融资租借”、“应计息预支款”、“应计息改期收付款”、“团体资本池”、“其余融通资本”。

　　6.第6和7列“境外联系关系买卖金额（利钱）”和“境内联系关系买卖金额（利钱）”：填报包罗因为直接或间接获得联系关系债务投资而现实列支的利钱、付出给联系关系方的联系关系债务性投资包管费或典质费、迥殊征税调解从头定性的利钱、融资租借的融资本钱、联系关系债务性投资相关的金融衍生对象或和谈的招牌利钱、获得的联系关系债务性投财产生的汇兑损益及其余具备益息性子的费用。

　　1.本表分联系关系方汇总本企业产生的对应劳务联系关系买卖表率的买卖金额，并填报各表率前5位联系关系方的称号、联系关系买卖实质、联系关系买卖金额、比率。

　　2.“其余联系关系方”：分联系关系方汇总本企业产生的同类联系关系劳务买卖金额，并填报除前5位联系关系方之外的其余联系关系方买卖金额算计、比率。

　　3.“联系关系买卖实质”：按照企业现实环境选填“墟市查询拜访办事”、“营销筹谋办事”、“署理办事”、“策画办事”、“征询办事”、“行政办理”、“手艺办事”、“合约研发办事”、“培修办事”、“法令办事”、“财政办理办事”、“审计办事”、“雇用办事”、“训练办事”、“会合洽购办事”、“修建工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通输送办事”、“物流帮助办事”、“体育文明办事”、“游览办事”、“文娱办事”、“收集通佩服务”、“金融办事”、“保障办事”、“其余劳务”。可选填多项。

　　1.“100权利性投资环境”第1列“一起者权利金额”：填报企业每个月财产欠债表一起者权利加权均匀金额＝（一起者权利期初余额＋一起者权利期末余额）÷2。

　　2.“100权利性投资环境”第2列“实收本钱（股本）金额”：填报企业每个月财产欠债表实收本钱（股本）加权均匀金额＝（实收本钱（股本）期初余额＋实收本钱（股本）期末余额）÷2。

　　3.“100权利性投资环境”第3列“本钱公积金额”：填报企业每个月财产欠债表本钱公积加权均匀金额＝（本钱公积期初余额＋本钱公积期末余额）÷2。

　　4.“100权利性投资环境”第4列“均匀权利投资本额”：权利投资为企业财产欠债表所列示的一起者权利金额。若是:

　　(实收本钱（股本）+本钱公积)实收本钱（股本）金额，权利投资=实收本钱（股本）金额。

　　5.“200权利性投资股息、盈余分派环境”中第1列“股息、盈余金额”：填报本陈述年度内企业股东会或股东南大学会作出成本分派或转股决议分派的股息、盈余金额算计。

　　6.“300权利性投资股息、盈余分派给前5位股东环境”中名目：填报本陈述年度内企业股东会或股东南大学会作出成本分派或转股决议分派给前五位股东环境，包罗股东称号、股东表率、国度（地域）等消息。

　　2.“和谈触及实质”：按照企业现实环境选填“有形财产”、“团体洽购”、“团体营销筹谋”、“其余”。

　　3.“今年度预期收益总数”：填报本陈述年度各介入方履行本钱摊派和谈将发生的预期发生收益金额算计及币种。

　　4.“今年度现实发天生本总数”：填报本陈述年度所属时代内各介入方履行本钱摊派和谈现实发天生本金额算计及币种。

　　5.“今年度现实收益总数”：填报本陈述年度所属时代内各介入方履行本钱摊派和谈现实发生收益金额算计及币种。

　　6.“200介入方消息”中第1行：填报陈述企业介入本钱摊派和谈的现实环境。“200介入方消息”中第2至N行：填报陈述企业之外其余介入方介入本钱摊派和谈的现实环境。

　　7.“300今年度生涯非和谈介入方利用和谈功效环境”：填报本陈述年度所属时代内是不是生涯非和谈介入方利用和谈功效环境。拔取“是”的，该当附件申明利用和谈功效的环境、付出的金额和情势，和付出金额在介入方之间的分派体例。

　　8.“400本钱摊派和谈变动或停止环境”：填报本陈述年度所属时代内是不是生涯本钱摊派和谈变动或停止环境。拔取“变动”或“停止”的，该当附件申明变动或停止的缘由、对已构成和谈功效的处置或分派环境。

　　1.“合用所得税性子的税种称号”：填报境外联系关系方地点国合用所得税性子的税种称号（该当以华文填报）。

　　2.“现实税负”：填报境外联系关系方在地点国比来年度现实交纳所得税性子的税种的税负。现实税负＝现实交纳所得税性子的税种的税款金额（扣除种种税收返还）÷所得税性子的税种的应征税所得额×100%。所得税性子的税种的应征税所得额小于零的，按零填报。

　　3.“享乐所得税性子的税种的税收优惠”：填报境外联系关系方在地点国享乐所得税性子的税种的税收优惠，包罗种种税额减免、税率优惠、减计支出、加计扣除、税收返还等，如填报“享乐法定税率XX%的减按XX%征收”等。

　　4.“上市公司”：按照境外联系关系方现实环境拔取。拔取“是”的，“上市股票代码”和“上市买卖所”栏为必填项。

　　本表合用于本陈述年度所属时代内体例个体财政报表的企业填报。陈述年度内相关联营业来往产生的，规定上均需填报本表。

　　1.本表是鉴于企业年关决算报表采取必定尺度将财政数据公道分别为境外联系关系买卖、境外非联系关系买卖、境内联系关系买卖和境内非联系关系买卖四部门。

　　2.企业该当据实详细申明财政数据的分别尺度，参照如下尺度停止分别：开门做生意的门店支出依照详细的发卖客户停止分别填报，开门做生意的门店本钱按按照际账载本钱停止分别填报，开门做生意的门店税金及附带、发卖费用、办理费用、财政费用依照“费勤奋能法”规定（若是某项费用是由于处置境外联系关系营业而现实产生的就直接分别到境外联系关系费用），对没法按“功效”精确分别的按发卖本钱的比率停止分别。

　　1.企业该当根据财政管帐核算明细精确分别境外联系关系买卖、境外非联系关系买卖、境内联系关系买卖、境内非联系关系买卖。没法精确分别的，该当肯定其余分别方式，并申明详细的分别尺度。

　　本表合用于本陈述年度所属时代内需填报国别陈述的住户企业，填报跨国企业团体终究控股企业环球所得、税收和营业勾当国别散布环境。

　　1.需填报国别陈述的住户企业是指：该住户企业为跨国企业团体的终究控股企业，且该终究控股企业上片时计年度归并财政报表中的各种支出金额算计跨越55亿元；或该住户企业被跨国企业团体指定为国别陈述的报送企业。

　　2.第1列“国度（地域）”：填报跨国企业团体成员实体行为住户企业所属的国度（地域），常设机构按照其运营勾当地点国度（地域）填报。

　　跨国企业团体成员实体包罗现实已被归入跨国企业团体归并财政报表的任一实体，和现实未被归入跨国企业团体归并财政报表，但跨国企业团体持有该实体的股权按公然证券墟市买卖恳求应被归入跨国企业团体归并财政报表的任一实体、仅因为营业范围或主要性水平而未被归入跨国企业团体归并财政报表的任一实体或自力核算并体例财政报表的常设机构。

　　在职一国度（地域）均不组成住户企业的成员实体，该当在本表中另起一行依照无国度（地域）汇总填报。

　　在一个以上国度（地域）均组成住户企业的成员实体，该当以相干税收协议为根据肯定该成员实体所属的国度（地域）。若是不生涯合用的税收协议，则该当以该成员实体现实办理机构地点地行为国度（地域）停止填报。

　　3.第2列“支出-非联系关系方”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体与非联系关系企业买卖获得的支出总和。

　　4.第3列“支出-联系关系方”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体与联系关系企业买卖获得的支出总和。

　　本表中“支出”包罗发卖支出、劳务支出、特准权力用费支出、利钱支出及其余支出。从其余成员实体收取的，在其余成员实体所属国度（地域）被认定为股息的金钱，不计入支出。

　　5.第5列“税前成本（吃亏）”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体获得的税前成本（吃亏）总和。

　　6.第6列“已交纳企业所得税（收付告终制）”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体现实交纳的企业所得税总数。已缴税款包罗成员实体从其余企业（联系关系企业及非联系关系企业）收取的金钱在其余企业所属国度（地域）已代扣代缴的预提所得税。

　　7.第7列“今年度计提的企业所得税”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体根据应征税所得额计提确当期所得税总数。当期所得税费用仅反应相干管帐年度的运营勾当，不包罗因或有事变计提的递延所得税。

　　8.第10列“雇员人数”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体的全职雇员人数总和，包罗在运营勾当中所雇用的自力承包贩子数。雇员人数可能按照年底人数、整年均匀人数或其余尺度填报。差别国度（地域）在雇员人数计较尺度上该当连结分歧，并每一年均采用沟通尺度填报。

　　9.第11列“无形财产（除现款及现款等价物）”：填报跨国企业团体在第1列填报的国度（地域）一起成员实体的无形财产账面净值总和。常设机构无形财产该当按照其运营勾当地点国度（地域）填报。此地方指的“无形财产”不包罗现款及现款等价物和金融财产。

　　10.本表该当涵盖终究控股企业的完备管帐年度。成员实体与终究控股企业管帐年度停止日期不分歧的，成员实体消息表露时代可能采取如下体例之一：（1）利用成员实体的管帐年度，即成员实体味计年度停止日期在终究控股企业管帐年度停止日期前12个月内的管帐年度；（2）利用终究控股企业管帐年度。上述方式曾经肯定，无特别环境不得点窜。

　　11.各年度该当利用沟通的数据来历。表中所陈述的支出、成本及税负环境其实不恳求与跨国企业团体归并财政报表完整分歧。若是采取各自力实体的法定财政报表数据停止表露，一起金额均应依照年度均匀汇率调动成终究控股企业利用的泉币单元，并在表G114030《附带申明表》中申明。对国度（地域）之间的管帐原则差别而发生的差别，无需停止调解。

　　本表合用于本陈述年度所属时代内需填报国别陈述的住户企业，填报跨国企业团体终究控股企业环球所得、税收和营业勾当国别散布环境。本表以英文填报，实质应与表G114010相分歧。